暗号資産の税務計算は資料から始まります：CEXとオンチェーンの「集めるべき証跡」実務ガイド
暗号資産の損益計算の第一歩は、正確な資料集めです。取引データは大きく、中央集権取引所（CEX）とオンチェーン取引に分かれます。データ取得の実務的な進め方を詳しく解説します。
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DeFi、海外取引所を含む暗号資産・仮想通貨の税務・確定申告をサポート
ChainTAXのサービスは、AsiaWise会計事務所（代表税理士/公認会計士 高野一弘）が提供し、Pro-Innovation Consulting Pte. Ltd.（Managing Director:第二東京弁護士会所属弁護士 谷昌幸 ）が業務支援を行なっているサービスです。
サービス
Services
税理士経験25年を超える税理士が、日本の暗号資産の世界での悩みの深さを痛感し、本当にクリプトを分かっている弁護士の支援を受けて始めたサービスです。
業務を支援を行っている弁護士谷は、2018年からクリプトを触り、初期のCompoundの時代からDeFiを触っています。ブロックチェーンエクスプローラーを使ってトランザクションの中身を理解することはもちろん、プログラミングも行えるので、本サービスの中で、Pythonを使って損益の計算を行うこともございます。
特に、2020年からSolanaに触れ、2022年からは居住しているシンガポールのSolanaコミュニティにも属し、現在は、Supterteam JapanというSolanaの日本のコミュニティのメンバーに選出され、貢献を続けています。
税理士の高野も、本サービスに加え、クリプトのスタートアップ、VC等の支援を行っており、暗号資産業界に親しみがあります。このような業務体制をとることにより、確かな税法の知識に加え、クリプト特有の概念、言葉を用いた円滑なコミュニケシーションや効率的な処理にも自信を持っております。
特徴 Features
税法の知識
25年を超える税理士経験と暗号資産に特化した深い専門知識で、複雑な税務処理を正確にサポートします。
悩ましい判断における解決策の提示
国税庁のガイダンスに明記されていない論点についても、実務経験に基づいた適切な判断指針をご提案します。
時間
複雑な暗号資産の損益計算や税務処理を専門家が代行することで、お客様の貴重な時間を節約します。
サービス内容 Service Details
基本サービス
Basic
暗号資産・仮想通貨（NFTを含む）の取引の確定申告に向けた損益計算および税務上の取扱いに関するアドバイスを提供いたします。全国のお客様に対応しております。
費用
- 個人のお客様: 確定申告1回を経過するまで、38万円〜（税別）（ただし、損益計算又はアドバイス対象の取引数が200件（場合によって過去年度の取引を含む。）以下のお客様については、簡易プランとして、より割引きした費用をご提案させていただける可能性がございます。）
- 次回の確定申告に向けた支援のサービスであるため、確定申告前のどの時期に申し込んでいただいても同じ金額とさせていただいております。既にお申込みいただいているお客様を優先的に対応させていただくため、確定申告前の繁忙期のお申込みには対応できない可能性がございます。
- 取引回数が少ない場合を除き、暗号資産・仮想通貨の損益計算のためには、別途、外部の暗号資産会計ツールの契約が必要になります。上記にはそのための費用は含まれておりません。
- 法人のお客様: 要相談
サービス内容
- お客様の暗号資産取引のデータに基づいて、税額の計算方法に関するアドバイスを提供します。国税庁のガイダンスに明記されていない論点についても、考え方を整理し、お客様のご意向も勘案しながら方針決定に向けたコンサルテーションサービスを提供いたします。
- チャットまたはEメールで随時相談可能（対応時間:月1時間以内）
- ビデオセッション: 3か月に1回、1時間（11~12月の1回および確定申告前の1回を含む）
- 暗号資産取引のデータを取りまとめるための支援については、上記のチャット・Eメール/セッションの範囲内でサポートさせていただきます。それ以上の時間を要するご相談や暗号資産会計ツールを直接操作しての作業の費用については、オプションでの対応とさせていただきます。
オプション
Options
1. 確定申告書作成および提出代理
費用: 10万円〜（税別）
2. データ入力支援（要相談）
取引所やオンチェーンの取引データを暗号資産会計ツールに入力するための作業支援。チャット等での操作支援の他、入力代行、特定の暗号資産会計ツールが未対応のCSVデータの対応フォーマットへの変換等
3. データラベリング支援（要相談）
DeFiその他のDappsを利用したオンチェーン上のトランザクションについて、ブロックチェーンエクスプローラーやAPIを使用し、税務の観点を踏まえた分類作業
※
確定申告以外の個人や法人の暗号資産関連の税務問題についても対応しておりますので、お気軽にお問合せフォームからご相談ください。
サービス提供の流れの例（個人のお客様）
プロフェッショナル
Professionals
大手税理士法人における外部専門家としての税務コンサルティング業務に加えて、上場企業における税務企画、調査対応を通じた豊富な税務実務経験を有する。特に、クロスボーダー案件に関して豊富な経験を有する。近年は、暗号資産に関する税務顧問・アドバイスも行う。
ASG監査法人（現太陽有限責任監査法人）にて法定監査業務に従事した後、PwC税理士法人にて国内・国際税務コンサルティング業務に従事。同法人在籍中に、インド・デリーNCRに駐在（2008年10月から2011年10月）。その後、大手上場会社にて税務部リーダーとして企業内から税務業務に従事し、その後AsiaWise会計事務所を共同設立し、代表税理士を務める。
On：新規事業分野やグローバル展開の急速な進化に適応するための税務モデル・ロジックを検討し、クライアントをサポートしています。
Off：近距離用のミニベロ、長距離用のロードバイクでサイクリングをして、リフレッシュしています。
谷 昌幸
Pro-Innovation Consulting Pte. Ltd. マネージングダイレクター
プロイノベーション法律事務所 代表弁護士 (第二東京弁護士会)
Website: https://www.pro-innovation.net
2006年東京大学法学部卒業、2008年東京大学法科大学院卒業。2009年に弁護士登録後、西村あさひ法律事務所にてM&A取引、国際契約、知的財産権、独占禁止法に関する案件、IT企業への助言業務などの経験を積む。2016年から2018年にかけて、企業法務を取り扱う法律事務所に移籍し、国際取引、IT業界のM&A等を主な業務として担当。
2019年には、シドニー大学ロースクールでLL.M.を取得し、その後シンガポールに移住。2022年からAsiaWise法律事務所に所属し、ブロックチェーン案件およびアジアを中心とするクロスボーダー案件に携わる。2023年に、デジタル分野のイノベーションに貢献することを目的とするプロイノベーション法律事務所とPro-Innovation Consulitng Pte. Ltd.を立ち上げる。
On：グローバルで活躍中の、あるいは現在企画/開発中のブロックチェーン上のプロダクトのチーム/ファウンダー支援を主な業務として行なっております。
Off：旅行を兼ねて世界各地のクリプトのイベントに参加しています。個人でもDeFiを触って知識を高めています。
お客様の声
Customers' Voices
RG様
APAC BD@orca_so
Solana上の様々な取引を理解した上での税務処理を検討していただきました。各所からのデータの取りまとめについても柔軟に対応していただけました。
9atetris様
zk喫茶店主 | Starknet Community manager | Starknet Japan Founder
イーサリアム、Starknetその他のオンチェーン取引を含む確定申告について、それぞれの仕組みを理解した上で対応していただけました。質問にも丁寧に回答していただけました。
解決事例
Case Studies
DeFi複合取引の損益計算
DeFiSolanaEthereumオンチェーン
課題
オンチェーンでの複雑な取引履歴の損益計算が困難。ソフトウェアによる自動損益計算の限界
解決策
損益が一定額を超える取引について見直し。デポジット取引やリステーキングトークンの取り扱いを見直し、結果として正しい損益額の認識（節税）につなげる。
結果
正確な損益計算により、適正な確定申告を実現。結果として、数百万円規模の節税効果が得られた。
暗号資産の種類ごとの損益及び含み益の把握
正しい損益認識NFT
課題
損益や含み益を把握しないまま年を超えてしまい、結果、適法な節税につながる対策を取れない。
解決策
11月までに損益や含み益を把握し、12月に、損失が生じている暗号資産やNFTの売却を提案。
結果
利益が出ている年に、損失が出ている暗号資産を売却することにより、結果として節税効果が得られた。
エアドロップの税務処理
エアドロップ税務一般適切な処理方法
課題
エアドロップについての税務処理が不明確
解決策
エアドロップを受け取った原因を税務一般の視点から分析し、適切な処理方法を提案
結果
エアドロップについての損益認識時点を適切に判断することにより、数千万円規模の利益計上時期を繰延べることができた。
新規チェーンのオンチェーンデータ整理
オンチェーンデータ整理エクスプローラーAI
課題
新規チェーンについて、暗号資産会計ソフトが対応しておらず、オンチェーンデータ整理が困難
解決策
エクスプローラーの使用とAIの活用により、オンチェーンデータを整理
結果
手作業での入力が必要なところを、一部自動化。処理時間の大幅な短縮。
